В соответствии с налоговым законодательством задекларировать свои доходы обязаны физические лица:
получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (3 года либо 5 лет) и не попадающего под освобождение от налогообложения, от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
получившие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе - в сумме до 15 тыс. руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
О полученных в 2023 году доходах необходимо отчитаться до 4 мая 2024 года, путем представления декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства, по почте, по телекоммуникационным каналам связи либо через «Личный кабинет налогоплательщика». Исчисленный в декларации налог необходимо оплатить не позднее 15 июля 2024 года.
Отсутствует обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ в отношении полученных в 2023 году:
- доходов от продажи жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившегося в собственности менее минимального срока владения (3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 млн. руб.;
- доходов от продажи иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее установленного предельного срока (3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 тыс. руб.;
- доходов от продажи иного имущества (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 тыс. руб.;
- доходов, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ. Уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом;
- доходов в виде процентов по вкладам в банках. Уплата налога с таких доходов производится на основании уведомления налогового органа.
От представления декларации за 2023 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома) независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
возраст детей налогоплательщика - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. рублей;
налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
до 30 апреля 2022 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.